Ugrás a tartalomhoz Lépj a menübe
 


Pénzforgalom

2008.04.15
Pénzügyek
Vállalatok pénzügyi feladatai:
  • Vállalat pénzforgalmának a lebonyolítása
  • Pénzáramok (lásd bevételek és kiadások) megfigyelése, tervezése
  • A vállalat szabad pénzeszközeinek lekötése és felhasználása jövedelemszerzés céljából
  • Vállalati célok megvalósításához szükséges pénzeszközök biztosítása
  • A vállalat költségvetési kapcsolatainak a lebonyolítása (adók és járulékok)
A pénzforgalom

Pénzforgalom: a pénz szakadatlan körforgása, amely során lebonyolódik az áruk cseréje és a szolgáltatások ellenértékének a kiegyelődése.

Vállalat jellemző pénzáramai:
                     kamat, osztalék

Vállalat                                              Befektetők, tulajdonosok

                 tőke, befektetés, hitel
                     adók, járulékok

Vállalat                                              Állam

                  támogatás, közjavak
                          munkabér

Vállalat                                              Munkavállaló

                          munkaerő
 pénzelhelyezés, hitelkamat, hitel-törlesztés

Vállalat                                              Bankok, pénzintézetek

                    hitel, betéti kamat

                  termék, szolgáltatás

Vállalat                                              Vevők

                          ellenérték
                          ellenérték

Vállalat                                              Szállítók

                  termék, szolgáltatás

A pénzforgalom lebonyolítása fizetőeszközök segítségével történik.

Fizetőeszközök fajtái: (pénz)
  • készpénz:
    • bankjegy
    • érme
    • számlapénz
  • pénzhelyettesítők:
    • csekk
    • bankkártya
    • váltó

Pénzforgalmat a jegybank (Magyar Nemzeti Bank) szabályozza.

A szabályozás kiterjed:
  • bankszámlák rendszerére
  • fizetések lebonyolítására
  • pénzforgalom figyelésére
  • ellenőrzésére
Fizetések általános szabályai:
  • a vállalatoknak kötelező bankszámlát nyitniuk, amelyen pénzforgalmuk jelentős hányadát bonyolítják le
  • bármelyik kereskedelmi baknál nyithatnak bankszámlát, a jegybanknál viszont nem
  • egy vállalkozás több banknál, több bankszámlával is rendelkezhet
Bankszámlanyitás feltételei:
  • a vállalkozás szabályosan megalakult
  • adóhatóságnál, cégbíróságnál nyilvántartásba vették
  • a vállalat a Központi Statisztikai Hivataltól (KSH) megkapta a statisztikai számjelét
  • a bank bankszámlaszerződés alapján nyitja meg a vállalkozás számláját

Bankszámlaszerződés: tartalmazza a bank és az ügyfél jogait valamint kötelezettségeit

Bank feladatai (kötelességei):
  • a számlatulajdonos pénzének kezelése és nyilvántartása
  • számlatulajdonos megbízásainak teljesítése
  • számlakivonaton folyamatosan értesíteni az ügyfelet a jóváírásokról, terhelésekről valamint közölni a számla egyenlegét
  • bankköltséget számít fel a számla vezetéséért, a fizetések lebonyolításáért
  • a betétek után kamatot fizet
Számlatulajdonos jogai:
  • számlája feletti rendelkezés
  • a megbízások adása a bank felé
  • megbízások módosítása
Számlatulajdonos kötelességei:
  • megfelelő pénzfedezetet biztosítani a számlán
  • pénzforgalmát a bankszámlán bonyolítani
  • adatokat szolgáltatni
  • díjakat, jutalékokat megfizetni
Bankszámlaszerződés megszűnésének esetei:
  • ügyfél felmondásával
  • ügyfél halálával
  • gazdálkodó szerv felbomlik, átalakul, felszámolják, törlik a cégnyilvántartásból

A bank a számlatulajdonosokat pénzforgalmi jelzőszámmal különbözteti meg (ez a bankszámlaszám; lehet: 2*8 v. 3*8).

A pénzforgalmi jelzőszámmal azonosítani lehet:
  • pénzintézetet, fiókot
  • ügyfelet és annak a bankszámláját
A vállalatok bankszámláinak fajtái:
  • elszámolási betétszámla: a vállalat folyamatos gazdálkodásához szükséges pénzeszközök kezelésére szolgál. Előfordulhat azonban, hogy átmeneti pénzzavar keletkezik, és a bank az általa megbízhatónak minősített vállalatokkal kötött külön szerződés alapján akkor is teljesíthet kifizetést, ha nincs rá pénzfedezet (lényegében ez a hitelezés).
  • elkülönített számla: megnyitására akkor kerül sor, ha a gazdálkodó szerv azt kéri vagy jogszabály, számviteli szabály írja elő. Általában valamilyen gazdasági eseményt megelőzve annak pénzügyi fedezetét különítik el előre, pl.: beruházásokra, fejlesztésekre.
  • lekötött és tartós betétszámla: ezeken a számlákon a számlatulajdonos hosszabb, rövidebb ideig szabad pénzeszközöket helyezhet el. A bevételek összege után a bank betéti-kamatot fizet.
  • hitelszámla: megnyitásukra akkor kerül sor, ha a vállalatnak hitelt folyósít a bank. A hitel visszafizetésével a számla megszűnik.
Fizetéshez kapcsolódó időpontok:
  • Teljesítés napja: az a nap, amikor az eladó átadja az árut a vevőnek, elvégzi a szolgáltatást
  • Fizetés napja: az a nap, amikor a fizetés megtörténik
    • készpénzes fizetésnél a teljesítés napja megegyezik a fizetés napjával
    • bankszámláról történő fizetésnél az a nap, amikor a bank leemeli az összeget a számlatulajdonos számlájáról
  • Fizetési határidő: az a nap, ameddig a fizetésnek legkésőbb meg kell történnie, a fizetési határidőben a felek kölcsönösen állapodnak meg. A vevő érdeke a minél későbbi fizetési határidő, az eladóé pedig a minél rövidebb határidő. A fizetési határidőt a teljesítés napjától számítjuk.

Fizetésmódok fajtái:

  • Készpénzes fizetés
  • Készpénz nélküli fizetés
    • átutalás
    • beszedési megbízás, inkasszó:

²          azonnali

²          határidős

    • akkreditív, okmányos meghitelezés
    • átvezetési megbízás
  • Készpénz helyettesítő, kímélő fizetés:
    • csekk
    • bankkártya
    • váltó

 

 
 

 

Profilkép





Archívum

Naptár
<< Szeptember / 2017 >>

Statisztika

Online: 1
Összes: 627211
Hónap: 7278
Nap: 255