Ugrás a tartalomhoz Lépj a menübe
 


Készpénzforgalom

2008.04.18
Készpénzforgalom

A gazdaságban a készpénz felhasználása jellemzően a vállalat és a lakosság között van jelen.

                              munkabér

                              munkaerő

Vállalat                                              Lakosság

                       termék, szolgáltatás

               termék, szolgáltatás ellenértéke

A vállalatok között a készpénz alkalmazása csak ki mértékben van jelen, helyette legjellemzőbb a átutalás.

Készpénzforgalom előnye: az eladó azonnal hozzájut a pénzéhez.

Készpénzforgalom hátránya: hamisítás, nagy mennyiségű pénzt kell előállítani, tárolás, szállítás, őrzés.

A vállalati pénzkezelés szabályai: a vállalatoknak bizonyos kiadások teljesítéséhez készpénzt kell tartaniuk, pl.: postaköltség, fénymásolópapír (gyorsan)                                         házi pénztár működtetnek.

Házi pénztár tárgyi feltételei:
  • külön helyiség legyen, amely kulccsal zárható
  • a pénz őrzésére, tárolására szolgáló eszköz tűz- és betörésbiztos legyen
  • a pénzt páncéldobozban, vagy páncélszekrényben tárolják
  • személyi feltételek:
    • legyen egy felelős pénztáros
    • a pénztáros szakmai ismeretekkel rendelkezzen
    • megbízható legyen
    • nem lehet aláírásra jogosult személy
Pénztáros feladatai:
  • készpénz és egyéb értékek őrzése, kezelése
  • a pénzmozgásokról (befizetés, kifizetés) pénztárbizonylat kiállítása (két típus: bevételi- és kiadási pénztárbizonylat)
  • pénztárjelentés elkészítése: pénztárbizonylatok összesítése felmerülésük sorrendjében
  • pénztári számfejtés: a bizonylatok alaki és tartalmi vizsgálata, vagyis annak eldöntése, hogy teljesíthető-e a kifizetés, ill. hogy az adott személy jogosult-e a pénz felvételére
  • a készpénzt címletenként elkülönítve kell tárolnia
  • a nap végén pénztárzárlatot kell végeznie a pénztárellenőr jelenlétében; ha eltérést talál a tényleges pénzállomány és a könyv szerinti érték között, akkor kétféle eset lehetséges:

-         hiány

-         többlet

Hiány: a nyilvántartás szerinti összeg nagyobb, mint a tényleges pénzállomány, a pénztárosnak a különbséget be kell fizetnie.

Többlet: a tényleges pénzállomány nagyobb, mint a nyilvántartás szerinti összeg, a pénztárosnak a különbséget be kell vételeznie.

a hiányokról és többletekről jegyzőkönyv készül.

Készpénzforgalom lebonyolításának módjai:

  • Azonnali készpénzátadás: a vásárlás ellenértékének azonnali kifizetését jelenti
  • Postai utánvételezés: csomagküldő szolgáltatásoknál jellemző
  • Olyan fizetési módok, amelynek egyik végén a készpénz, a másik végén számlapénz áll:
    • készpénzbefizetés bankszámlára:
származhat:

§         számlatulajdonostól

§         más vállalattól

§         magánszemélytől

bizonylata az ún. készpénz befizetési bizonylat:

§         a bank bocsátja az ügyfelek rendelkezésére

§         a bank pénztáránál lehet vele pénzt befizetni

§         tartalmazza:

-         befizető nevét, címét, bankszámlaszámát

-         számlatulajdonos nevét, címét, bankszámlaszámát

-         az összeget számmal és betűvel kifejezve

-         dátumot

-         pénztáros nevét

§         általában hárompéldányos:

-         1 db az ügyfélé

-         1 db a bank pénztárában marad

-         1db a bank könyvelési osztályáé

készpénz-átutalási megbízás (sárga csekk):

§         leggyakrabban alkalmazott forma

§         általában postai befizetésnél alkalmazzák, de bakpénztáraknál is felhasználható

§         tartalmazza:

-         befizető nevét, címét

-         számlatulajdonos nevét, címét, bankszámlaszámát

-         az összeget számmal és betűvel kifejezve

§         részei:

-         feladó-vevény (befizetőnél marad)

-         készpénz-átutalási megbízás (postai feldolgozásra kerül)

belföldi postautalvány (rózsaszín csekk):

§         elsősorban magánszemélyek egymás közötti fizetésénél alkalmazzák

§         tartalmazza:

-         feladó nevét, címét

-         címzett nevét, címét

-         az összeget számmal és betűvel kifejezve

§         részei:

-         feladó vevény (feladónál marad)

-         belföldi postautalvány (postai feldolgozásra kerül)

-         belföldi postautalvány szelvénye (címzett kapja)

    • készpénz kifizetés a bankszámla terhére:
történhet:

§         a vállalat pénzfelvétele útján: a bankszámla terhére készpénzt vesz fel a vállalkozás a bank pénztáránál

§         kiutalással: a bankszámla terhére harmadik személy részére teljesít kifizetést a bank

bizonylatai:

§         készpénz felvételi bizonylat:

-         akkor használják, amikor a házi pénztárba vesz fel pénzt a vállalat a bankjától

-         a bank bocsátja az ügyfél rendelkezésére

-         legalább két részből áll (lásd készpénz befizetési bizonylat)

-         tartalmazza:

~        pénzátvevő nevét, aláírását, személyigazolvány-számát

~        dátumot

~        kifizetett összeget számmal és betűvel

~        bankszámlaszámot

~        pénztáros aláírását

§         kifizetési/kiutalási utalvány:

-         a számlatulajdonos megbízza a bankját, hogy bankszámlája terhére meghatározott összeget fizessen ki harmadik személynek

-         általában magánszemélyek részére történik ilyen kifizetés

-         minden utalványon csak egy kifizetési megbízás adható

-         kísérő bizonylata a kifizetési utalványok feladójegyzéke, amelyet akkor is ki kell állítani, ha egyetlen kiutalás történik

-         az ügyfél az utalványokat benyújtja a bankhoz, amely a postaköltséggel növelt összeggel megterheli a vállalkozás bankszámláját és az utalványokat továbbítja a posthivatalokhoz

-         részei:

~        utalvány (postáé)

~        szelvény (címzetté)

 
 

 

Profilkép





Archívum

Naptár
<< Szeptember / 2017 >>

Statisztika

Online: 3
Összes: 627213
Hónap: 7279
Nap: 256